2025-12-23 13:40:30

提出如下问题:
我们公司在2025年收到一张费用发票，但是这张发票的开票日期是2024年，由于员工的失误，2024年没有拿这张发票回来入账，同时这笔款项也未付，到了今年8月份公司付了这笔款，现在这张发票能否直接在2025年入账抵扣今年的所得税，因为不想去更正去年的所得税申报，直接在做2025年汇算清缴的时候进行调减，或者怎么入账才能合理（前提是不更正2024年的所得说报表），方便的话请帮我列出会计分录，谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

发票可入账但需分情况处理：2024年开具的费用发票若符合税前扣除条件（真实、合法、相关），原则上应追溯调整2024年所得税申报。但若企业选择不更正2024年报表，需通过以下方式合规处理：
会计上：在2025年确认费用，但需通过“以前年度损益调整”科目过渡，最终调整2025年期初留存收益。
税务上：在2025年汇算清缴时，按权责发生制原则调整扣除，但需留存备查资料证明费用属于2024年。
2025年支付款项时，先挂账“应付账款”：

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借：应付账款——XX供应商 （金额含税）
贷：银行存款 （实际支付金额）
步骤2：通过“以前年度损益调整”科目确认2024年费用：

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借：以前年度损益调整——费用类 （不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额） （可抵扣税额）
贷：应付账款——XX供应商 （金额含税）
步骤3：结转“以前年度损益调整”至留存收益：

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借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——费用类

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