2025-12-24 12:02:39

提出如下问题:
我公司是一家市政及绿化建安公司，一般纳税人，现采购一批苗木直接卖给客户，苗木公司给我家开的是增值税3%的专用发票，抵扣了9%的增值税，问我公司应开出几个点的增值税发票给客户？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

您公司作为一般纳税人，采购苗木后直接对外销售（属于销售货物），应按 **9%** 税率开具增值税发票给客户。以下是关键依据与要点：

核心政策依据
1、苗木属于《农业产品征税范围注释》中的初级农产品，一般纳税人销售初级农产品适用 9% 增值税税率（依据财税〔2017〕37 号、财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号等）。
2、您公司的业务本质是 “货物销售” 而非 “建筑服务”，不能适用建筑服务相关的简易计税或其他税率；且你公司不属于农业生产者销售自产农产品，无法享受免税优惠。
3、进项抵扣规则不影响销项税率：你公司取得苗木公司 3% 专票并按 9% 扣除率计算抵扣进项，是农产品进项抵扣的特殊规定，与对外销售的销项税率无关。

若业务是 “绿化工程 + 苗木供应” 的混合销售，需按主营业务判断税率：以工程施工为主按 9%（建筑服务），以货物销售为主仍按 9%（货物）；若能分开核算，可分别适用对应税率。
务必留存采购合同、苗木清单、运输单据等，确保 “货、票、款、流” 一致，防范税务风险。

专家补充回复