2025-12-24 12:06:43

提出如下问题:
购买新车或者车辆保险时候车船税现在单独开票吗？是普票还是专票


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

购买新车或车辆保险时，车船税不单独开具增值税发票，而是由保险机构代收后在保费发票备注栏注明相关税款信息；保费发票可开专票或普票，具体依投保方身份与需求而定。以下是政策依据与实操要点：

核心政策与实操规则
1、代收代缴与发票备注要求（国家税务总局公告 2016 年第 51 号）
保险机构代收车船税时，需在增值税发票备注栏注明：保险单号、税款所属期（至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等；该发票可作为车船税会计核算的原始凭证。
依据《车船税法实施条例》第十二条，保险机构应在交强险保单及保费发票上注明已收税款信息，作为代收税款凭证。

2、单独完税凭证获取

若需正式完税凭证，可凭交强险保单、保费发票等资料，到保险机构所在地税务机关换开《税收完税证明》（电子或纸质，法律效力一致）。

3、新车购置与自行申报场景

新车首次缴纳车船税多随交强险由保险机构代收，发票规则同上。

纳税人直接向税务机关申报缴纳的，税务机关开具含车辆信息的完税凭证，无单独增值税发票。

专票 / 普票适用规则

一般纳税人专票（可抵扣保费进项）或普票备注栏仍需注明车船税信息

小规模纳税人 / 个人普票车船税信息同备注栏标注

车船税为财产税，不属增值税应税范围，无单独增值税发票，以备注栏信息 + 保单 / 完税凭证作为入账与税前扣除依据。

若需用于进项抵扣，投保时应向保险机构明确开具增值税专用发票，并确保备注栏信息完整准确。

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