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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

支付境外公司审计费用

2026-01-13 08:24:19
提出如下问题:
支付给境外公司审计费，需要什么资料我司才能在所得税税前扣除？我司需要代扣代缴企业所得税吗？如果代扣代缴，那纳税时点以什么确认？税率是多少？怎么计算？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一、增值税代扣代缴
根据财税〔2016〕36号文，境外单位或个人向境内销售服务，若服务在境内消费或使用，需由境内支付方代扣代缴增值税（税率一般为6%）。
二、企业所得税代扣代缴
非居民企业所得
若境外企业未在境内设立机构场所，或所得与其机构场所无实际联系，境内支付方需按10%税率代扣企业所得税。
确认收入时代扣代缴。
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