2026-05-21 13:35:18

提出如下问题:
百顺公司2025年6月购进一台生产设备，设备不含税单价520万元，当月投入使用，预计净残值为0，会计上按照直线法计提折旧，年限10年，税收上选择按6年加速折旧计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。根据以上条件，帮我填列一下2025、2026年所得税汇算清缴A105080表格，以正式表格形式列示


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

项目 会计处理（10年直线法） 税收处理（6年直线法·缩短年限） 差异（调减）
年折旧额 520 ÷ 10 = 52万/年 520 ÷ 6 = 86.6667万/年 +34.6667万/年
2025年（6个月） 52 × 6/12 = 26万 86.6667 × 6/12 = 43.3333万 -17.3333万
2026年（全年） 52万 86.6667万 -34.6667万

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