2026-07-09 11:44:19

提出如下问题:
国家住建局要求物业公司对公区收益独立核算，收支进入代管银行帐户，目前我司对该部份收支实施自管，没有与第三方签订代收代付协议 ，我司按以下处理是否正确“（一般纳税人）

一、增值税部份

1、收到公区收益：

借：银行存款

贷：其他应付款----公区收益

贷：应交税金----应交增值税销项

2、支付公区收益时：

借：其他应付款----公共收益

借：应交税金----进项税额

贷：银行存款

二、企业所得税： 不予以计算和缴纳


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

该物业公司对小区公共收益的涉税处理部分符合现有规定，但核心税务处理方式存在不合规风险。

独立核算要求合规：住建部门及地方人大法规明确要求，物业公司需对小区公共收益以住宅小区为单位单独开户设账，不得与物业自身运营资金混同，该部分核算管理要求符合规定‌
核查依据。
增值税处理存在风险：根据广西、福建税务部门的官方答复，公共收益的增值税缴纳需先判断相关收入是否属于增值税应税范围（如提供停车、广告发布服务等），若属于应税范围则需缴纳增值税；若仅为代收款项且未发生应税行为，可按代收处理，你司目前直接计提销项税的处理未区分业务场景，存在合规风险‌
核查依据。
企业所得税处理不合规：国家税务总局厦门12366纳税服务中心明确答复，物业公司代业主收取的公共收益，若实际分配给业主（包括转为公共维修金视同分配），需按业主性质申报缴纳企业所得税或个人所得税，你司不计提缴纳企业所得税的处理不符合税务要求

专家补充回复