2026-07-14 17:30:15

提出如下问题:
如果销售2007年购进时没抵扣进项税的设备，按照增值税税率3%减按2%的优惠税率。

适用增值税法第二十二条，罗列六种情况的哪一种？

即：第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣： 　　(一)适用简易计税方法计税项目对应的进项税额; 　　(二)免征增值税项目对应的进项税额; 　　(三)非正常损失项目对应的进项税额; 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额; 　　(五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额; 　　(六)国务院规定的其他进项税额。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

该情形对应《增值税法》第二十二条的‌第（一）项：适用简易计税方法计税项目对应的进项税额‌。

逻辑依据‌：销售2007年购进未抵扣进项的旧设备，选择3%减按2%征收属于典型的简易计税项目，该设备当初对应的进项税额，正是用于这一简易计税项目，因此完全匹配第二十二条第（一）项的不得抵扣规则。
政策衔接‌：2007年处于增值税转型前，该设备本身就属于政策明确规定不得抵扣进项的固定资产，后续销售时适用简易计税，对应的进项自然归属于“简易计税项目对应的进项”这一不得抵扣类别。

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