2009-12-17 00:36:39

俱乐部会员提出如下问题:
公司有三本进料加工手册，当第一本手册成品出口完后，要核销其手册。那么其剩余料件、边角料、废料等如何计算？假如按照手册备案的时候的计划单损耗率来算剩余料件、边角料、废料的话，那么跟实际仓库领用料件最后得出来的实际剩余数（就是财务账上的第一本手册上的实际结存数）。这两者之间肯定或多或少有差额？那这个差额如何处理？假如按实际账上数核销的话，那么有没有一个单损耗率的范围呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

出口企业应根据核销预审表内容在“进料加工手册核销录入”中进行录入，会产生实际分配率。当实际分配率大于计划分配率时，《免税证明》（核销）会产生一笔正数的数据；相反，会产生一笔负数数据。由于分配率的差异造成“免抵退税不得免征和抵扣税额”金额改变，当为正数时，应作分录，借：主营业务成本，贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）；为负数时，作相反分录。

专家补充回复