2010-03-11 12:11:45

俱乐部会员提出如下问题:
老师您好：

我单位是一家外贸企业，当月出口了一批货物，价值10000元，增值税1700元，但由于其他原因，厂家没有给我们开来增值税票，但货款我们已经支付，月底需把此批货物估价入帐，请问老师，一、估价入帐的商品的价值入多少，结转成本按多少转？二、增值税估价入帐吗？（如果估价入帐没有发票不得抵扣，如果不估价入帐，货款已全额付出，差额记在哪儿呢？）三、分录怎么做？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、估价入帐的商品的价值应是合同签订的价格或实际成交价格。按此价格结转成本。
2、增值税进项税待取得发票后入账。
3、增值税进项税暂时记入待摊费用-增值税进项税。无法取得发票或超过了增值税发票认定期不能抵扣，再将其转入成本科目。
4、在汇算清缴结束前必须取得发票，否则不能进成本。

专家补充回复