企业各业务环节中的涉税风险诊断与流程再造—《税控视角的业务流程再造》

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　　业务流程再造其思想的先进性和变革的彻底性吸引了许多企业的关注，成为欧美乃至世界关注的热点。税收征管趋于严格，税收稽查持续发力导致涉税风险突出，因此迫切需要对企业纳税管理的运行机制进行改造。本专题借鉴企业管理流程再造的先进理念，创造性地将流程再造引入到税收管理纳税流程的改革上，并且按照流程再造的理论，建立一套"意识重塑——组织重构——资源流动——裂变组合——流程分拆转换"的渐进性路径选择体系，从而实现纳税管理功能完善与风险控制的有效统一。

　　本专题具有以下鲜明的特点：

　　一、创造性：将企业管理流程再造的先进理念，创造性地将流程再造引入到业务流程纳税流程的改革。本专题把经济社会发展的一些新知识、新政策如混合投资、代持股份、商业模式、关联交易等结合主要内容进行讲解，以保持其内容的鲜活性和时代感。

　　二、实用性：本专题以生物学为基础，贴近实际，按照缺什么补什么的原则，描述相关模块业务流程，研究诊断业务流程中的税收风险，在此基础上分析流程再造空间与思路。

　　三、启发性：本专题提示流程再造的思路同时给出了流程再造的典型案例，对启发读者深入研究流程再造具有启智的作用。

　　四、价值性：流程再造每一个思路都渗透授课教师多年的教学和实践经验总结和体会，学员可以从中得以分享。

　　【课程大纲】

　　第一部分 流程再造原理及应用

　　一、流程再造核心思想与基本内涵

　　二、流程再造的背景、目的与基本原则

　　三、流程再造的主要程序、方法、工具及应用

　　四、流程再造的效用及障碍处理方法

　　五、运用流程再造原理论深化企业纳税管理

　　经验分享：

　　（一）例举企业纳税流程再造的15个节点

　　（二）纳税流程再造的三大原理

　　1、以时间换空间（以案释法）

　　2、使用权重于形式（以案释法

　　3、实质重于形式（以案释法）

　　（三）流程再造三个故事

　　第二部分 特定业务涉税风险诊断与流程再造

　　一、资本交易业务流程涉税风险诊断与再造

　　（一）资本交易业务概述

　　（二）股权转让涉税风险诊断与流程再造

　　（三）资产转让涉税风险诊断与流程再造

　　（四）公司分立涉税风险诊断与流程再造

　　（五）企业产权转让涉税风险诊断与流程再造

　　案例分享

　　1、应用过桥资金进行股权转让流程再造

　　2、化直接借款为股权转让损失

　　3、分支机构拥有的资产整体转让风险诊断与流程再造

　　4、企业分立的涉税风险与流程再造三个关键点。

　　5、华数传媒借壳上市资产剥离交易和注入交易涉税问题讨论

　　二、主要生产业务涉税风险诊断与流程再造

　　（一）采购业务的涉税风险诊断与流程再造

　　（二）生产过程涉税风险诊断与流程再造

　　（三）营业推广活动涉税风险诊断与流程再造

　　案例分享

　　1、 采购无票货物流程再造

　　2、 定点采购可节税

　　3、 利用木片生产把不能享受优惠变成可以享受优惠流程再造

　　4、营销方式的设计及流程再造

　　5、生产工艺流程再造

　　6、限制性费用的间接转换

　　7、积分卡与进场扣点的纳税设计

　　8、联营扣点与联营返点、返利劵的纳税流程再造

　　三、辅助业务流程涉税风险诊断与流程再造

　　（一）物流业务涉税风险诊断与流程再造

　　（二）研发业务涉税风险诊断与流程再造

　　（三）劳务业务涉税风险诊断与流程再造

　　1、股权激励的主要类型及政策适用

　　2、离休人员再任职的 界定条件

　　3、上市与非上市公司股权激励操作难点及解决

　　4、股权激励个税流程再造的几个关键点

　　案例分享

　　1、技术开发费预算修改再造财务流程

　　2、研发制度设计规范费用核算

　　3、违背税法的运费筹划要慎重。

　　4、科学设置股权激励方案

　　四、企业出资、增减资、撤资、清算涉税风险诊断与流程再造

　　（一）企业（股东）出资的涉税风险诊断与流程再造

　　（二）减资、撤资涉税风险诊断与流程再造

　　（三）增资涉税风险诊断与流程再造

　　（四）清算业务流程再造

　　案例分享

　　1、虚假出资衍生税收风险及变更出资方式重塑流程

　　2、杭州滨江腾挪减资“大法”

　　3、北新路桥为了资质增资后减资

　　4、股权结构变化难掩纳税风险

　　5、企业也可利用清算进行流程再造

　　五、特定区域税收优惠的流程再造

　　（一）特定区域税收优惠概述

　　（二）变更经营地点重塑流程

　　流程再造空间及案例分析：

　　1、利用保税港区办理进出口业务

　　2、特定区域税收优惠咋利用

　　案例分析：利用西部大开发特殊地理位置优惠流程

　　六、投资与融资业务涉税风险诊断与流程再造

　　（一）融资费用的涉税风险诊断与流程再造

　　（二）代持股份的涉税风险诊断与流程再造

　　（三）BT项目的涉税风险诊断与流程再造

　　（四）投资业务的涉税风险诊断与流程再造

　　案例分享

　　1、葛洲坝集团股份混合性投资业务流程再造

　　2、关联企业融资借款包装预付款

　　3、尼尔伍德代持股份引发薄案的教训与启示。

　　4、BT项目财务管理实施办法

　　5、投资流程再造面面观

　　七、特殊性业务涉税风险与流程再造

　　（一）政府补助涉税风险与流程再造

　　（二）捐赠风险与流程再造

　　（三）合同能源管理的流程方法

　　案例分享

　　1、政府补助流程再造思路分享

　　2、同一首歌走进莆田赞助说明举证

　　3、万科与雅居乐哪个更精明

　　4、分享《南海发展有限公司捐赠管理办法》

　　5、利用节能服务公司流程再造

　　第三部分 主要行业涉税风险与流程再造

　　一、营改增现代服务业务涉税风险与流程再造

　　（一）营改增涉税风险诊断

　　（二）营改增流程再造

　　二、建筑安装业涉税风险与流程再造

　　（一）建筑业工程结算流程

　　（二）建筑安装企业常见涉税问题和主要流程再造空间

　　三、房地产业涉税风险与流程再造

　　（一）房地产业业务流程

　　（二）涉税风险识别与问题诊断

　　（三）流程再造案例分析

　　（四）房屋拆除业务中的纳税流程再造

　　案例分享

　　1、如何应对营改增税负不降反增？

　　2、营改增跨期合同如何安排

　　3、分享营改增影响情况分析报告

　　4、包税合同流程重塑

　　5、房企纳税流程再造5个案例分享。

　　【学员听课感受】

　　兰州某生物科技有限公司·财务总监董兰荣：老师讲得挺好的，思路很宽阔，让我对流程再造有了新的认识。

　　宜昌某化工业有限公司·审计科长杨宏刚：发票管理的流程再造、股权转让的流程再造等一系列都非常实用，老师讲的很好，内容丰富。

　　宜昌某工程项目管理有限公司·财务经理王洪：老师列举的实际案例很生动，上课较轻松；授课的思维方法很好，可拓展思维。

　　镇江某置业有限公司·财务经理尹炜：老师讲课生动，案例很多，是否能用到企业中去，关键在于自己运用。

　　大成方略纳税人俱乐部2014年10月份全国有57场课程安排，其中《税控视角的业务流程再造》课程有3场，如您对该课程感兴趣，可同您的客服专员联系，或者拨打当地会场的联系电话报名听课。查看10月全国课程安排，请点本文下方的阅读原文。

　　《税控视角的业务流程再造》2014年10月份课程安排：　　

　　如果你是正确的，不要过多地争辩，把对方逼得太紧，也就断了自己的退路；如果你是优秀的，不要肆意地卖弄，别人会因此而远离你；如果你是痛苦的，不要逢人就倾诉，谁都会有自己的烦恼；如果你是寂寞的，那就在孤独中慢慢沉淀自己，人生本就植根于寂寞的土壤里，豁达一些，道路慢慢就会无限宽广了。

　　大成方略纳税人俱乐部从2004年创立之日起，始终致力于帮助企业解决财务管理问题，打造专业财务团队，提升企业核心竞争力，使财务成为企业赚钱的部门！