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关于保证金

2018-11-15 22:20:17
提出如下问题:
老师您好:请问营改增之前有部分治理工程保证金挂往来账了,现在不给工程队退了,要做收入,该交那些税?谢谢


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


您好,

根据国税函「2008」875号:1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

  所以企业所得税上,质保金要确认收入。 作分录为:

  借:应收账款

    贷:工程结算/应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-待转销项税


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