2021-10-01 23:24:50

提出如下问题:
麻烦帮我问个问题，公司采购的烟、酒、茶用于招待当做礼品，如酒非酒桌上喝掉，当礼品送出，可以做视同销售吗？视同销售的采购进项税可以抵扣吗？还用计算消费税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

当礼品送出，可以做视同销售。

一.视同销售是将本环节自产或外购的货物向下一环节移送，但又不属于正常销售的情况（无价款结算）；视同销售按销售业务处理，计算的是销项税额。不得抵扣进项税是从上一环节购入的货物，购入时已支付或负担了增值税，在本环节直接进入最终消费，不是销售问题，不计算销项税，因而进项税不得抵扣。
二.视同销售业务在计算销项税额时，计税销售额按同类货物对外售价确定，无售价按组成计税价格确定；进项税额转出业务在冲减已抵扣的进项税额时，可以按原抵扣的进项税额转出，如果无法确定原抵扣的进项税额，按现在的成本乘以税率转出。

专家补充回复