提出如下问题:
老师好,请问预付加油充值卡,对方提供的资金往来发票能否列入管理费用科目?能否在企业进行所得税扣除?依据?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好,
入账报销没有问题,做预付账款即可。不能列入管理费用科目,不能在企业进行所得税扣除。
《国家税务总局天津市税务局关于2018年度企业所得税清算和缴纳问题的答覆》
二十三。购买预付卡的公司的税前扣除额是多少?对于购买和充值预付卡的公司,应在实际营业时在税前扣除它们。根据购买,充值,发行和使用等不同情况,进行以下税收处理:首先,在购买或充值环节中,应将预付卡作为企业资产进行管理,并在购买过程中产生相关费用。购买或充值不得在税前扣除;在发行过程中,如果已将预付卡的所有权与相关的内部和外部凭证转移,则将根据使用目的对其进行分类,并将根据税法进行税前扣除(例如,支付给员工的款项可以用作社交娱乐的工资和福利费,作为扣除税前的商务娱乐费用);第三是企业内部使用的预付卡,当相关支出实际发生时,相关凭单将在税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条,在计算应纳税所得额时,可以扣除与企业取得的收入相关的合理支出,包括成本,费用,税金,损失和其他费用。 。