2021-11-09 00:25:46

提出如下问题:
资产正常报废或者提前报废需要向税务局备案吗？固定资产报废需要提供哪些资料备查呢?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

正常报废宜清淡的形式向税务机关报备，提前报废，按以下文件规定向税务机关提供资料。



国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

国家税务总局公告2011年第25号

第九条  下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

　　（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

第十条   前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

第二十九条  固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）企业内部有关责任认定和核销资料；
　　（二）固定资产盘点表；
　　（三）固定资产的计税基础相关资料；
　　（四）固定资产盘亏、丢失情况说明；
　　（五）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
　　第三十条  固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）固定资产的计税基础相关资料；
　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
　　第三十一条  固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）固定资产计税基础相关资料；
　　（二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
　　（三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。
　　第三十二条  在建工程停建、报废损失，为其工程项目投资账面价

专家补充回复
专家回复	应先备案。