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出口的货物最终没有报关,但是收了外汇,这种要怎么处理呢?

2021-11-19 21:13:01
提出如下问题:
专家你好:1:我们单位出售自己使用过的固定资产,增值税3%减按2%征收,剩下的1%应该进到营业外收入里面吧,具体分录应该怎么做呢?2: 出口的货物最终没有报关,但是收了外汇,这种要怎么处理呢?


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


1、
借:累计折旧
固定资产清理
贷:固定资产
收到款项:
借:银行存款
贷:固定资产清理
计提增值税:
借:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税 (按3%计算)
缴纳税金时:
借:应交税费-应交增值税 (按3%计算)
贷:银行存款 (按2%计算)
其他收益 (按1%计算)
结转固定资产清理科目余额计入营业外支出或者营业外收入科目。

2、出口的货物没有报关,按内销处理,正常缴纳增值税。
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