2021-11-30 12:53:24

提出如下问题:
企业简介：老板同其夫人成立合伙企业，目前只做投资（向其它公司投资），以前是以个人名义投资，现在以合伙企业投资。合伙企业收入只有分红。

问题：

1、合伙企业是否有利润就要分红？因为分红就要交税，老板不想分。

2、老板按生产经营缴个税，可扣的费用有哪些？6万和社保可以吗？个税汇算的时候可以扣专项附加扣除（房贷、子女养育等）吗？

3、这个合伙企业哪些费用可以扣除？

4、怎么理解国税函【2001】84号第二条。

例：老板这合伙企业投资居民企业当年取得分红100万，发生费用120万，合伙人如何交税？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

合伙企业的所得，无论是否分配，均应缴纳所得税，上述《通知》规定，合伙企业生产的经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，无论合伙企业的所得是否分配至各合伙人名下，均应按各合伙人所享受的权益确定缴纳所得税。

按生产经营缴个税，为生产经营发生的费用都可以扣除，6万和社保可以，可以扣专项附加扣除（房贷、子女养育等）

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条规定,取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除.专项附加扣除在办理汇算清缴时减除.

因此,个体工商户可以在汇算清缴时申报专项附加扣除


可以扣除的费用都是企业为生产经营发生的费用。

合伙企业不是不交所得税，对于合伙企业的生产经营所得和其他所得，要按照“先分后税”的原则，计算缴纳所得税。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

专家补充回复