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提出如下问题:
你好，老师！我是一家医药生产企业，执行小企业会计准则。今年11月补交上年第四季度土地使用税，请教老师账务处理分录，另外因补交的土地使用税是上年的费用，涉及的企业所得税怎么处理合适！盼老师给予解答！急！

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交土地使用税
借：应交税费-应交土地使用税
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
涉及的企业所得税，可以申请退税，也可以抵顶今年应缴纳的所得税，具体办理程序以当地税务机关的规定为准。

专家补充回复