2022-05-23 11:30:42

提出如下问题:
老师好, 我公司是属小型微利企业, 同时也是高新技术企业, 年度企业所得税申报时可以享受小型微利企业税率。我公司有来自境外刚果金的收入，同时在境外预缴了企业所得税，汇算清缴时境外所得税抵免计算税率是按原税率25%，还是按高新15%，或是必须按小型微利企业税率计算？迫切需要答案。谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

财税〔2011〕47号
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）的有关规定，现就高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免有关问题补充明确如下：
　　一、以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

因此，您公司符合以上情况的，可以按15%的优惠税率计算抵免限额，不符合则按25%的税率计算。谢谢提问！

专家补充回复