2022-06-28 16:45:25

提出如下问题:
我公司是建安企业，本月开票给业主或总包，这个工程我公司分包了一部分给下包单位，我公司申报时做了扣除分包金额申报，我公司下包单位发票在前几个月已到，我公司做了进项认证，如果我公司开票税率是3%开给业主简易计税，在做下包分包扣除时是要把分包所认证的进项转出，如果我公司开给业主是一般计税9%税率。如果申报时做总分包金额扣除，是否把分包发票的进项转出，如果不做金额分包扣除就能进项票抵扣，不要转出？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

如果我公司开给业主是一般计税9%税率。如果申报时做总分包金额扣除，不需要分包发票进项转出，

建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税。如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。

专家补充回复