2022-06-28 21:13:55

提出如下问题:
我们是一家工业企业，几年前投资了300万到一家银行，去年该银行上市了，现在一年时间到了，限售股解禁了。去年IPO发行价是8元，现在股价9.8.若按9.8全部卖掉的话，增值税和所得税该如何交纳呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、依据（财税(2016)36号，以下简称36号文）规定，转让股票属于金融商品转让，按照6%的税率缴纳增值税。1、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。卖出价和买入价，不应扣减支付的手续费和印花税。持有股票期间取得的股息，不计入销售额。2、企业所得税，依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。扣除：根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。应纳税所得额：等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额为应纳税所得税。以上回复贵公司可以参考一下。

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