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税务局返还2%代扣代缴个人所得税手续费

2023-05-31 18:48:15
提出如下问题:
收到税务局返还2%代扣代缴个人所得税手续费返还款,计入哪个科目合理?是否缴纳增值税、企业所得税?奖励给优秀的办税员是否需要缴纳个人所得税?奖励金额冲减收到时的会计科目,可否?




尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


收到税务局返还2%代扣代缴个人所得税手续费返还款,如果用于奖励办税人员,不缴纳增值税、企业所得税,可以计入代收代付科目,如果不用于奖励办税人员,而是作为企业的收入项目,应计入其他业务收入,应缴纳增值税、企业所得税。
专家补充回复
专家回复
财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知    财税字〔1994〕20号  二、下列所得,暂免征收个人所得税 (五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。 财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1: 营业税改征增值税试点实施办法 附:销售服务、无形资产、不动产注释 一、销售服务 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 (六)现代服务。 现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 8.商务辅助服务。 商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。 (2)经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

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