2019-07-10 16:57:46

提出如下问题:
1.2019年4月起，生产、生活性服务的单位可按当期进项税加计10%抵减应纳税额。这个分计分录应该怎么做，请老师举例说明，谢谢！

2. 车票也可以计算税额抵扣，这部份的分录怎么做？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
　　近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：
　　生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。


因此，1.如计算应交10万元，加计抵减了1万元，加计抵减的分录：
借：应交税费---未交增值税 10
贷：银行存款 9
其他收益 1

2.车票抵扣的分录如下：
借：相关成本费用科目
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：现金（银行存款或其他科目）

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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