2019-07-11 09:57:46

提出如下问题:
我单位请外籍人员来单位培训，支付了劳务报酬，除按非居民纳税人进行了个人所得税代扣代缴，还需进行哪些纳税处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则有关规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位或个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。营业税境内劳务判定原则由“劳务发生地”调整为“属人”和“收入来源地”相结合，在境内提供劳务包括：
（1）提供或接受条例规定劳务的单位或个人在境内

培训费属于营改增项目，需要代扣增值税（106号第第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。），

外籍人员来单位培训费需要代扣代缴增值税。

专家补充回复