2023-03-15 12:11:48

提出如下问题:
甲公司购买自然人固定资产、土地未取得发票，依据合同入账，甲公司计提的折旧或者累计摊销可以在计算企业所得税前扣除吗？自然人未开具发票涉及个人所得税对甲公司有影响吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五项关于固定资产投入使用后计税基础确定问题规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。　

　　根据上述规定，暂时未取得发票的固定资产，暂依合同金额计入固定资产作为计税基础计提折旧。这个规定与会计的核算规定基本一致，但如果实际折旧与暂估折旧有差异，应在取得发票后进行调整，且此调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

如果公司一直取不得发票， 甲公司计提的折旧或者累计摊销不可以在企业所得税前扣除。

专家补充回复