2023-06-01 16:24:55

提出如下问题:
因安全事故频发，生产装置不能实现长周期稳定运行，能耗、物耗居高不下，产品持续售价成本倒挂，按照会计准则要求当年对部分固定资产计提减值3.25亿元； 2017年经营持续恶化，全年装置运转率28%，按准则要求当年对固定资产计提减值8.79亿元。计提固定资产减值后会计人员按照减值后的资产净值计算固定资产的折旧摊销额分别计入成本、费用。

在2018年-2021年企业所得税申报时，未充分考虑已计提减值的固定资产会计折旧与税法折旧差额对所得税申报产生的影响，未对《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》与《A105000纳税调整项目明细表》进行纳税调整。经过纳税复盘发现此问题。如何补充申报前期漏报的2018-2021年的固定资产减值造成的影响？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：需要修改以前年度的纳税申报表，公司与当地所属税务机关联系，按照税务机关要求提供相关资料后，可以对以前年度申报数据进行修改。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复