2023-08-07 16:52:57

提出如下问题:
老师，您好，

公司在广西有一个仓库，目前与当地光伏企业洽谈以下业务：

我司将仓库的屋顶出租给光伏企业收取租金，同时光伏发电产生的电力，我们支付电费。

想请教以下问题：

1.仓库屋顶是单独出租，增票开票税目是否为【形不动产经营租赁服务】税率9%？除此之外是否能按5%进行简易计税核算开票？

2.光伏企业发电开具专票的话，其税率是多少？

3.因为一般情况下，用电费用会高于屋顶出租租金，如果税率不一致，是否能以冲抵后的金额开票结算？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.按不动产出租开具发票，如果不动产是2016年4月30日前取得，可以采取简易计税即按5%的征收率开具发票。
2.电费的税率是13%，如果对方是小规模纳税人，征收率是3%，现在有优惠是1%。
3.不能按相抵后的金额开具发票，应分别开具发票，相抵后开具发票与真实业务不符，有虚开发票，以达到少缴税款的嫌疑。双方应分别开具发票，收付款可以按相抵后金额收付。谢谢提问！

专家补充回复