2023-08-17 15:07:04

提出如下问题:
你好，我是一家投资管理公司，公司拟已自有资金对外进行短期投资，问一下，1、这项业务涉及税费有哪些。2、账务如何处理，会计分录如何做


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2018〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2018〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，1.您公司对外短期投资，取得保本的收益，需要缴纳增值税，不保本的收益不用缴纳增值税，居民企业的之间的投资收益不用缴纳所得税，非居民企业的投资收益需要缴纳企业所得税。
2.借：短期投资
贷：银行存款
取得收益时
借：银行存款
贷：投资收益
应交税费--转让金融商品应交增值税

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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