2024-04-11 11:10:30

提出如下问题:
我们作为国内公司要支付给境外注册的代理商产品推广服务费用，想咨询一下，税务实务操作中，我们是否有义务在对外支付服务费时代扣代缴增值税款呢？无论该服务是完全在境外提供，还是境内提供，都应该代扣代缴增值税款吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

首先，境外支付服务费需要代扣代缴的税费之一就是增值税及附加。这是基于《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国附加税暂行条例》的规定，对跨境服务费用实行代扣代缴。其中，增值税税率为6%（技术服务费），附加税税率则适用当地税率。需要注意的是，在实际操作中，涉及到涉外交易、扣缴义务等方面，企业和个人必须具有相应的资格和办理手续。

　　其次，境外支付服务费需要代扣代缴的税费之二是企业所得税，税率为10%。这是基于《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对跨境服务费用实行代扣代缴。相比增值税及附加，企业所得税的税率较高，因此在进行跨境服务付款时需要特别注意这一点，以避免增加企业或个人的财务成本。

　　需要特别注意的是，境外支付服务费需要代扣代缴的税费是严格管理的，企业和个人必须按照相关规定办理手续和记录账户。具体的做法是通过会计分录记录境外代扣代缴的税费，其中涉及到借记管理费用、应付账款、应交税费等账户。为了避免后续出现财务问题，企业和个人应当严格按照相关规定办理手续，并妥善记录境外支付服务费的相关费用和税费。

　　综上所述，境外支付服务费需要代扣代缴的税费主要包括增值税及附加和企业所得税，需要严格遵守相关规定和办理手续，避免后续出现财务问题和税务问题。通过更好的理解相关政策和税费种类，企业和个人可以更好地处理跨境服务付款等相关事宜

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