2011-05-24 14:00:44

110300提出如下问题:
问:现在正值企业所得税汇算清缴的最后期间，想请教两个问题：一：在11年账务上处理的10年度的费用，可否在10年度汇算清缴时作为10年的费用调减应纳税所得额，待11年汇算清缴时再作为跨期费用予以调增应纳税所得额？二：我们是一煤矿企业，一直以来，安全费用和维简费用都是按照提取数在税前列支的，今年国家税务总局出台了2011年第26号文，明确指出以后应按使用数税前列支，提取数不允许税前列支。文件上说，这个文自2011年5月1日执行，请问，10年的汇算清缴需不需要执行这个文件，是不是10年汇算清缴仍按老办法执行，2011年汇缴时才执行这个文件？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1需要通过以前年度损益调整调整账务。借：以前年度损益调整，贷：银行存款等科目，才可以在10年扣除。
2、是的。

专家补充回复