2014-05-27 15:52:47

提出如下问题:
老师，您好！



我公司企业所得税汇算清缴时会产生退税，上年预缴时已经计提所得税费用：借：所得税费用

贷：应交税费--企业所得税



次年1月缴纳所得税



再汇算清缴结束后，收到退税。分录：借：银行存款



贷：以前年度损益调整



借：以前年度损益调整



贷：利润分配--未分配利润



是否正确？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1、计算全年应纳税额少于已预交税额：
借：应交税费--企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、重新分配利润“
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-为分配利润
3、收到退税：
借：银行存款
贷：应交税费--企业所得税

专家补充回复