2017-01-09 23:13:19

提出如下问题:
老师您好，我公司为农产品初加工企业，为一般纳税人。经测算现公司账上应交税金进项留抵过多，欲将100余万元进项留抵转出，请问老师有几种账务处理办法？可以直接进当期成本或者费用吗？相关的账务处理还请老师指点


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

留抵税额没有规定留底期限，只有一下情况才可以将进项税额转出，贵公司因进项税额多而转出，请咨询一下税务机关能否做转出处理。


中华人民共和国增值税暂行条例
　第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

专家补充回复