2020-03-30 16:21:37

提出如下问题:
我司为集团公司下属企业，集团公司100%控股，我司取得集团财务公司借款，并将部分借款按财务公司利息借给下属企业（下属企业为我司100%全资子公司，因国资委限制下属公司未能达到同类正常企业的注册资本，以集团内部借款形式入账），并开立统借统还的利息发票，今年发生新冠疫情，下属企业申请向我司提出减免利息（3-5月利息全部减免），我司如同意减免，会对我司所得税有何影响，之前开立发票因为税局说，如不开立发票，那么我司从财务公司借款利息支出将不能税前扣除。我想问我们向下属公司开立利息发票，不考虑统借统还（即增值税问题）能否开立比财务公司利率低的利息给下属公司。1.从新冠疫情看全国都在给企业减负，从中央到地方都有明确的措施要去降低融资成本，这是否可作为阶段性减免利息的理由2.疫情过后是否还可以这样操作，税局是否会认为按财务公司利率开立利息发票而要去我们补所得税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司可以按低于财务公司的利率税前扣除，所得税规定的高于银行同期贷款利率不得税前扣除，并没有说低于不得税前扣除。
但是增值税方面，可能存在补交增值税的风险，也就是不符合独立交易原则，存在核定价格的风险。参考财税【2016】36号附件1.

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢!

专家补充回复