2020-04-22 06:33:03

提出如下问题:


您好， 参考财税〔2016〕47号规定，企业提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。 向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 税率为6% 。我确认下是开6%的*经纪代理服务*代发工资/代缴社保/代缴公积金吗？报税的时候这一部分是在增值税附表三中填列吗？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

是开6%的*经纪代理服务*代发工资/代缴社保/代缴公积金，应填写《增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复