2020-04-29 07:32:09

提出如下问题:
2020.1月一般纳税人转为小规模了，没有抵扣完的进项怎么做账务处理，是否 借：库存商品 贷：应交税金-增值税（进项转出）？进项不止是货物的进项，可能还有办公费，住宿费之类的进项，是否要区别开，哪些是成本，哪些是费用。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等3万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3万元

2

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-未交增值税3万元

贷：应交税费-应交增值税3万元

3

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应转入计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等3万元

贷：应交税费-待认证进项税额3万元

4

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元，应转入计入公司资产。

借：固定资产/在建工程等3万元

贷：应交税费-待抵扣进项税额3万元

5

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元，建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-简易计税3万元

贷：应交税费-应交增值税3万元

6

符合条件的一般纳税人转为小规模，之前当月已交纳的应交增值税假如3万元，应转入“应交税费-应交增值税”。

借：应交税费-应交增值税3万元

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）3万元

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