2020-08-27 21:45:36

提出如下问题:
老师您好，自查发现前期进项发票有问题，需转出进项税额并缴纳税款，分录怎么做？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

（1）发生需bai要转出时：

借：库存商du品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税zhi金--应交增dao值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。
借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的\"销项负数\"发票直接冲减进项税额,也就是:

借：库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

专家补充回复