2021-11-05 16:43:40

提出如下问题:
老师好：我个人有一套商务用房（300平米），出租给某公司，合同期为五年，每年租金30万元人民币。分两次交，上半年一次15万，下半年一次15万元。请问：个人到税务局开发票应交那些税种?交多少？谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《增值税暂行条例实施细则》第九条规定，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。这里的其他个人，指的是自然人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：......（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
财税[2016]43号 四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。
　　个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
　　五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

　　房产税：个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。非住房出租，按12%的税率。
因此，增值税符合规定，可以免征，个人所得税按20%计算，房产税按12%计算。
提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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