2022-05-12 12:31:31

提出如下问题:
我司是房地产开发企业，适用一般计税，是一般纳税人，企业收到税局返还的个人所得税手续费，缴纳的增值税，增值税税率是多少？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

目前对代扣代缴个人所得税从税务局取得的手续费返还，执行会计准则的记入“其他收益”；但是否缴纳增值税，各地执行口径并不相同。
有些税务机关认为代扣代缴行为是征管法赋予扣缴义务人的一项法律义务，若未按规定履行扣缴的法定义务还需要承担相应法律后果。纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还，不属于经营性行为，不需要缴纳增值税；
但有些税务机关纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务-经纪代理服务缴纳增值税。
对此国家尚无统一明文规定。实务中，需要根据各地税务机关规定执行。
但是根据国家税务总局12366服务平台回复，属于增值税纳税范围。需要按照6%税率征收。

专家补充回复