2022-06-19 15:15:05

提出如下问题:
我司是房产租赁业务，有1享受10%加计抵减资格，目前累积的加计抵减额有15万左右，前期账上无计提加计抵减相关的入账，仅在税务申报表四中有体现加计抵减期未余额15万，本月抵扣增值税约3.5万，请问现在应如何记账，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：举个例子，贵公司可以参考一下。2020年4月份一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。
1、计算4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元应纳增值税=31-10=21万元实际缴纳增值税=21-1=20万元
2、会计分录
一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税 21万元
二、计提增值税的账务处理：
缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税 21万元
贷：银行存款 20万元
其他收益 1万元

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