2026-03-10 13:52:03

提出如下问题:
老师好！我公司部分高管因家在外地，一直通过第三方中介公司代缴社保，原先代收代付部分对方单位开具普票代缴社保公积金发票（图1），代理服务费开具专票服务费（图2），现第三方应国家规定只能就服务费部分开具发票，代收代付的社保公积金部分不再开票，对方单位在服务费发票的备注栏中注明代收代付金额。（图3）

请问：对方单位按图3开具的发票，我单位委托其代收代缴的社保及公积金是否可以入账并税前列支？

原发票



（图1）



（图2）

现发票



（图3）




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

对方单位按图3开具的发票（仅服务费开具专票并备注代收代付金额，代收代付的社保公积金部分不再开票），贵单位委托其代收代缴的社保及公积金可以入账，但代收代付部分可能无法在企业所得税前扣除，需进行纳税调整

专家补充回复