2026-04-01 18:35:00

提出如下问题:
外资企业对外分红对外支付，税务局返还对外支付手续费如何处理？

有什么税务文件规定吗？账务处理如何，返还手续费用途规定具体文件是什么？

如果奖励个人需要做应付工资缴纳个人所得税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

续费性质认定：
1、含税收入 ：返还的手续费属于含税收入，需纳入增值税征税范围，按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。
2、免税情形 ：若手续费是税务机关对代扣代缴义务人的奖励，根据《个人所得税法》第十一条，该部分收入免征个人所得税。
账务处理：
1、计入其他收益 ：执行《企业会计准则》的企业，借记“银行存款”，贷记“其他收益”。
2、免税奖励支出 ：若为代扣代缴人员奖励，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。

专家补充回复