2026-04-16 16:54:51

提出如下问题:
请问老师，企业所得税年报应付职工薪酬包括劳务派遣工资吗？工资是先付给劳务公司，由劳务公司付给员工，如果不包括，哪如果填写。另外季报的应付职工薪酬和实际发放的包括那些项目，如何填写？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

劳务派遣用工，依据国家税务总局公告2015年第34号第三条规定，应分两种情况按规定在税前扣除：
1.按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；
2.直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

您公司是支付给劳务公司，因此应作为劳务费支出，不包含在应付职工薪酬里，季报的应付职工薪酬包含您公司计入成本费用的工资薪金。谢谢提问！

专家补充回复