2010-07-02 12:18:44

提出如下问题:
老师，您好！

请问总公司与一方签订合同（分公司未参与），但后来该费用应直接由分公司承担，另一方发票也是直接开给分公司的。无其他营业税或增值税的应税劳务。

请问：

1、总分公司在同城或同省的话，可否由总公司代垫后挂往来帐，向分公司收回，不开票不征税，不用补签三方补充协议？

2、若总分公司跨省设立，可否可否由总公司代垫后挂往来帐，向分公司收回，不开票不征税，不用补签三方补充协议？

谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、可以的。2可以的。总分公司是同一法人，只要不涉及营业税或增值税，可以互相代收代付，但如果涉及营业税或流转税的缴纳，必须在提供劳务方所在地交纳。
中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国国务院令540号

　第十四条　营业税纳税地点：
　　（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
　　（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
　　（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
　　扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

增值税暂行条例：
　第二十二条　增值税纳税地点：
　　（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
　　（二）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
　　（三）非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
　　（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。
　　扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
　　第二十三条　增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
　　纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自

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