2006-03-17 07:22:08

俱乐部会员提出如下问题:
您好：我公司于近期出口样品两件，国内供货商没有开具发票也没有要货款，但国外客户汇入320美元。我公司也报关了，也核销了，请问我公司应如何做收入，退税该如何处理？

另：去年进口牛皮卡纸征收的反倾销保证金进年又退回应如何处理，是否直接走利润？


专家1 专家解答如下:

专家答疑—
第一步，对取得不需付款的样品按接受非货币资产捐赠处理，借库存商品贷资本公积（所得税处理时等额转增当期应纳税所得额）；
第二步，对出口报关收汇业务按正常一般贸易收入确认收入，并进行相免抵退税处理（如你司为生产企业）或免退税核算处理（如你司为外贸企业）
请述明去年进口牛皮卡纸征收反倾销保证金时账务处理，以便针对性解答。如原来计入了成本费用，则贷记“以前年度损溢调整”。

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专家补充回复