2011-12-01 17:03:18

提出如下问题:
专家您好！我们现在有一个公司正在清算，现在还没有结账，准备结账后进入清算期，现在发现如下问题：

总资产：110万；负债：58万；所有者权益43万，注册资金50万。

1、总资产中有30万的其他应收款-客户押金，该押金签合同时说公司不能持续经营时不再退还；

2、负债中有10万元应付福利费，为07年及之前计提的，但是一直未使用完；另还有26万的应付账款，但是对26万的应付账款，对方公司已经不存在了；

3、所有者权益中有亏损将近26万元；另外还有部分成本未入账，预计在清算之前亏损将达到46万元；同时上年累计未分配利润还有盈余16万元，这样整体亏损将达到30万元

基于以上情况，由于不能支付的负债将对所得承担企业所得税；但是基于净资产大于50万元的部分将在资产分配时承担个人所得税这一前提；

提出如下问题：

一、问题一、

1、对上面这一前提是否正确，是否是净资产大于注册资金部分分配过程要缴纳个人所得税？

2、由于清算单位的员工全部到我们总部这边任职，是否可以将计提的福利费10万元结转到总部？同时对应付账款26万元是否可以转到总部，付款给总部，由总部代为支付应付账款？

如果进行以上操作，是否企业所得税是肯定不会缴纳的？但是这样以来是不是净资产高于注册资金50万元部分缴纳个人所得税呢？

二、问题二、

1、如果对应付福利费、应付账款36万元全部转入收入；

2、其他应收款-客户押金，30万元转入清算损失、另外还有1-11月份未弥补的部分亏损10多万元，则不用缴纳企业所得税，也不用缴纳个人所得税是吗？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.个人收回投资时，包括收回的现金和其他资产大于投资成本需要交纳个税。
2.不能结转总部，是两个独立法人，需要转为收入，或冲减以前计提的费用。关于总部承担债务需要获得税务的认可。对方无偿获得债权是要纳税的。
3.其他应收款-客户押金需要通过税务专项申报才能扣除，否则不能扣除。

专家补充回复