2012-11-02 14:22:48

提出如下问题:
请问：母公司用固定资产（已提折旧）投资，子公司收到固定资产后，母公司及子公司如何做账？牵涉哪些税金？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、非同一控制下母公司投资时以固定资产评估价值作为长期股权投资的入账价值。
借：长期股权投资-成本（评估价值公允价）
贷：固定资产清理 贷：营业外收入（固定资产公允价小于持续经营被投方净资产的份额）

相当于销售固定资产
借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产
借：固定资产清理 贷：应交税金---应交增值税
借：固定资产清理 贷：营业外收入（评估价大于净值）
否则计入营业外支出
评估增值涉及企业所得税

2、子公司接受投资处理：
借：固定资产（评估价值公允价）
贷：实收资本 贷：资本公积－资本溢价

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