2015-04-07 15:21:35

提出如下问题:
聘请海外的律师在境外进行法律服务，境内公司支付费用时需代扣哪些税种？并请列出引用文件，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

需代扣代缴增值税、所得税。

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：“一、（九）扣缴增值税适用税率。境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。”之规定，支付境外法律服务费用需要代扣代缴增值税，税率为6%.

中华人民共和国企业所得税法
第三条
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（五）本法第三条第三款规定的所得。
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第九十一条　非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
　　下列所得可以免征企业所得税：
　　（一）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
　　（二）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
　　（三）经国务院批准的其他所得。

专家补充回复