2015-09-30 09:26:36

提出如下问题:
老师：

你好，我公司今年7月发生一起工伤亡事故，一名员工身亡，根据其家属的要求，经过公司领导研究，决定给予该员工家属伤亡补助金40万元，请问，公司这40万的支出能在税前扣除吗？在啥科目列支？

另外，最近在税务自查中，发现2012年7月的销售中有一笔没有计入当月销售收入，该笔收入为11238元，现在我要对该笔收入进行纳税申报，要填什么表？

谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
根据来信，答复如下：
1.在职工福利费中列支，可以在税前扣除。《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括，按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。因此，上述公司与伤亡家属达成的伤亡补助金支出，可以做为企业职工福利费，按照规定在计算企业应纳税所得额时扣除。
2.国家没有统一要求填什么表，一般地方主管税务局根据当地特点有自己的理解规定要求，有一定的补充申报格式表。建议和主管税务局咨询沟通确认。
谢谢提问。

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