2015-11-19 06:16:10

提出如下问题:
我公司在国外的的项目，由于项目需要，与当地（国外公司）签订了咨询合同，国外公司只针对我们这个项目服务，咨询服务完全发生在国外，现在需要支付这笔咨询费，请问我们需要缴纳什么税。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、属于增值税应税服务：
1）增值税应税服务提供方或者接受方在境内的需缴纳增值税。
财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税〔2013〕106号
第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2）可以凭税收缴款凭证抵扣进项税。
财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税〔2013〕106号
第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（四）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。

2、劳务发生在境外的不征收企业所得税。

专家补充回复