2017-12-13 21:47:07

提出如下问题:
我单位有一笔与行政单位的应收账款，确认坏账损失，坏账损失确认3年。根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十三条和二十四条，逾期三年的应收款可作损失处理，但需出具专项报告。请问我单位应出具什么样的专项报告。谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

应收帐款确认坏帐损失，专项申报应提交的资料：
逾期三年以上应收款项形成的坏账损失
　　1.相关事项合同、协议或说明；
　　2.企业对逾期三年以上未收回应收款项做坏账损失处理的说明；
　　3.会计做损失处理的凭证；
　　4.会计核算账务处理凭证（包括初始入账及后续证明应收账款余额变化的相关核算凭证）；
　　5.《企业资产损失专项申报扣除情况表》（一式两份）；
　　6.申请报告（申请报告应按损失类型明细逐项进行说明，具体内容包括：申报企业名称、损失类型、损失明细、损失金额、损失发生的时间、损失的原因、企业对申报损失真实可靠性的声明等内容，报告上应有企业法定代表人签字并加盖企业公章）；
　　7.《提交资料清单》（按损失明细逐笔填写《提交资料清单》，一式两份）
　　（所有复印件统一要求A4纸规格，标注“此复印件与原件一致”，并加盖单位公章。

专家补充回复