2018-02-07 11:24:32

提出如下问题:
老师好：我一般纳税人金店以旧换新业务，销售金子100元，同时回收客人旧料10元，实收90元。此笔销售成本60元，请问我该怎么确认收入、增值税、消费税和成本？麻烦写出分录，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

收入=10+90/1.17元，成本=60元，消费税=100/1.17*5% 增值税=90/1.17*17%
借：银行存款 90
库存商品 10
贷：主营业务收入 10+90/1.17
应交税费-应交增值税（销项税额） 90/1.17*17%
借：税金及附加 100/1.17*5%
贷：应交税费-应交消费税 100/1.17*5%
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60


财政部 国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知
财税字〔1996〕74号
全文有效 成文日期：1996-09-14

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近期，各地陆续反映了一些增值税政策执行中遇到的问题。经研究，现将有关政策问题明确如下：
一、考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

专家补充回复
专家回复	10克元旧料抵顶加工费的账务处理： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应收账款 收到发票的账务处理 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款